Esmane erinevus käibemaksu ja GST vahel on see, et kui käibemaksu kohaldatakse kauba müügile, kehtib GST kauba ja teenuste osutamise suhtes. Niisiis, see artikkel teeb selgeks, et kõik kahtlused ja väärarusaamad, mis on seotud kahe maksusüsteemi tüübiga Indias, loevad.
Võrdluskaart
| Võrdluse alus | Käibemaks | GST |
|---|---|---|
| Tähendus | Käibemaks on tarbimismaks, mida nõutakse lisandväärtuse eest igas tootmise / turustamise etapis. | GST on sihtotstarbeline maks, mida nõutakse kaupade ja teenuste tootmise, müügi ja tarbimise eest. |
| Maksustamise punkt | Kaupade müük | Kaupade ja teenuste pakkumine |
| Makseviis | Offline | Online |
| Registreerimine | Kohustuslik, kui käive on suurem kui 10 lakhs. | Kohustuslik, kui käive on suurem kui 20 lakhs. |
| Maksustamise alused | Kokkuvõte põhineb | Tehing põhineb |
| Tulude kogumine | Müüja riik kogub tulu | Tarbijariik kogub tulu |
| Aktsiisimaks | See on aktsiisiga maksustatava kauba tootmise suhtes kohaldatav. | Seda ei võeta. |
| Riikidevaheline müük | Riikidevahelise müügi puhul ei ole sisendkrediit võimalik. | Siseriiklikku müüki võib kasutada sisendkrediidi puhul. |
Käibemaksu määratlus
Käibemaks või muul viisil käibemaksuna nimetamine on mitmepunktiline maksusüsteem, kus maksu maksab riigivalitsus igal kaupade tootmise / turustamise tasandil.
Selle režiimi puhul maksustatakse kaupa lisaväärtusest, et kõrvaldada kaskaadne efekt eri müügitasanditel. Tegemist on tarbimismaksuga, mille puhul ettevõtte tehtud lisandväärtus on võrdne tulude ja ostukulude erinevusega.
See võimaldab kauba ostjal kasutada sisendkäibemaksu krediiti, st eelmises etapis tasutud maks arvatakse maha netomaksukohustusest. Käibemaksusoodustuse saamiseks käibemaksusüsteemi kohaselt on iga edasimüüja kohustatud registreerima.
Selles süsteemis maksustatakse käibemaksu erinevat tüüpi maksumääradega, 0% on põllumajandussaaduste ja sotsiaalse tähtsusega esemete, 1% kulla ja hõbeehtede, 4% tooraine või tootmis- ja kapitalikaupade sisendmaterjalide puhul, 20% luksuskaupade puhul. kaubaartiklite ja ülejäänud kirjete maksustamine toimub tavapärase plaadi määra alusel, st 12, 5%.
GST mõiste
GST tähistab kaupade ja teenuste maksu, mis on sihtotstarbeline käibemaks, mida nõutakse kaupade ja teenuste tootmisel, müümisel ja tarbimisel. Oluline on märkida, et GST kehtib väärtuse lisamise kohta igal etapil ja muud maksu ei võeta, mis toob kaasa kaskaadiefekti kõrvaldamise.
Selles süsteemis on kaupade või teenuste tarnijal õigus kasutada sisendkäibemaksu krediiti, st kaupade ostmisel makstud GST tasaarvestatakse GST-lt, mis makstakse kaupade ja teenuste eest. Lõppkokkuvõttes kannab lõpptarbija viimast tarneahela tarnijatelt kehtestatud maksu.
Indias on rakendatud Dual GST-i, mida kesk- ja riigivalitsus üheaegselt maksustab kaupade ja teenuste maksustamiseks. Keskus maksab intrastilise müügi maksu, mida nimetatakse CGST-ks. Liidu territooriumi puhul maksab riik teenustelt maksu, mida nimetatakse SGST jaUTGST. Maksustatavate kaupade ja teenuste riikidevahelise tarnimise puhul on need hõlmatud IGST-ga, st integreeritud kaupade ja teenuste maksuga.
On palju kaudseid makse, mis kuuluvad pärast GST-i kasutuselevõttu Indias, mis on järgmised:
- CGST tasemel : aktsiisimaks, teenusemaksu, lisatasu ja tasu
- SGST tasemel : Octroi või Entry tax, VAT, luksusmaksu, lisatasu ja tasu
- IGST tasandil : Keskne müügimaks
GST plaadid on fikseeritud 5%, 12%, 18% ja 28%.
Peamised erinevused käibemaksu ja GST vahel
Põhilised erinevused käibemaksu ja GST vahel selgitatakse järgmiste punktide abil:
- Käibemaks või käibemaks on kaudne maks, kus maksu kehtestatakse riigi tasandil kaupade ja teenuste tootmise ja turustamise igas etapis, krediiti eelmisel etapil tasutud maksu eest. GST laiendab kaupadele ja teenustele kohaldatavat maksu, mis on ühekordne maks, mida nõutakse väärtuse lisamise põhimõttele tuginevate kaupade ja teenuste tarnimisel.
- Kuigi käibemaksuga maksustatakse kaupade müüki, on GST-s maksustamispunktiks kaupade ja teenuste pakkumine.
- Käibemaksukorralduse registreerimine ja maksmine toimub võrguühenduseta, samas kui GST on täiesti võrgusüsteem, kus registreerimist, tagastamise esitamist ja kõiki muid funktsioone saab teostada ühise GST portaali kaudu, mida haldab kaupade ja teenuste võrk (GSTN).
- Kui tegemist on tarnija registreerimisega, muutub käibemaksusüsteem kohustuslikuks, kui tarnija käive ületab Rs. 10 lakhs. Vastupidi, kui tarnija kogukäive ületab Rs. 20 lakhsi, siis peab ta hankima GST-i registreerimise.
- Käibemaksusüsteem on kokkuvõtlik maksustamissüsteem, kus kauba müüja peab tagastuse esitama konkreetse perioodi lõpus. Seevastu GST on tehingupõhine maksusüsteem.
- Käibemaksu korral kogub müüja riik tulu, samas kui GST-s on tulude kogumine tarbijariik.
- Käibemaksusüsteemis maksustatakse aktsiisiga maksustatava kauba tootja oma toodangu aktsiisi ja käibemaksu riigisisese müügi eest, mis põhjustab topeltmaksustamist. Teisest küljest kuulub aktsiisimaks GST-sse ja seega ei ole sellistele esemetele topeltmaksustamise võimalust.
- Käibemaksusüsteemi kohaselt ei saa riikidevahelise müügi puhul kasutada sisendkäibemaksu krediiti. Näiteks: Oletame, et riide valmistamisel nõutakse keskse aktsiisimaksu (CENVAT) ja käibemaksu selle riigisisese müügi eest. Kuigi nii CENVAT kui ka käibemaks on mõlemad käibemaks, kuid tasaarvestus ei ole võimalik, sest CENVATi maksab keskvalitsus ja riigi valitsus kehtestab käibemaksu. Erinevalt GST-st põhineb põhimõttel „üks rahvas üks maks”, nii et riikidevahelise müügi puhul on saadaval sisendkäibemaksu krediit.
Järeldus
Üldjoontes tõusis käibemaks ümberkorraldamisena vanale müügimaksule, et kaotada suurel määral kaskaadne efekt. Samamoodi võeti GST üle käibemaksuga, mis hõlmas muid makse, nagu aktsiis, lisatasu, maks, käibemaks ja nii edasi, mis parandas ka India maksusüsteemi.
