Igal hetkel on maailmas sadu müügitehinguid. Toote müügihind sisaldab müügimaksu summat, mida me kunagi ei tunne. Kui räägime müügimaksust, on nii liidul kui ka riigivalitsusel õigus kehtestada müügimaksu, kusjuures keskvalitsus võib maksustada riikidevahelist müüki või kaupade ostu. Müügilt võetav maks võib olla kas keskne müügimaks või käibemaks.
Lugege allpool toodud artiklit, et õppida kahe tarbimismaksu erinevusi koos nende tähendustega tabelis.
Võrdluskaart
| Võrdluse alus | Keskne müügimaks (CST) | Käibemaks |
|---|---|---|
| Tähendus | Kauba kogumaksumuselt tasutud maksu, kui müük toimub, tuntakse kui müügimaksu. | Käibemaks on tootmis- ja turustusahela igal tasandil tasutud maks, kui väärtus lisatakse tootele. |
| Loodus | Ühe punkti maks | Mitmepunktiline maks |
| Maksudest kõrvalehoidumise | Võib olla võimalik | Ei saa olla võimalik |
| Kaskaadne efekt | Jah | Ei |
| Loetud edasi | Koguväärtus | Lisandväärtus |
| Konto hooldus | Nõuab vähem pingutust, sest see on lihtne ja lihtne arvutada. | Nõuetekohaseid kontosid tuleks säilitada, kuna see on terviklik ja keeruline arvutada. |
| Maksu koormus | Langeb tarbijale | Ratsionaliseeritud. |
| Sisendimaksu krediit | Ei ole saadaval | Saadaval |
| Piirkond | Kehtib kogu riigi kohta. | Kohaldatakse riigi jurisdiktsiooni alla. |
Keskse müügimaksu mõiste
Kesk- või riigivalitsuse poolt kauba müügist või ostmisest kogutud kaudsete maksude liik on tuntud kui keskne müügimaks. Maks kehtib kogu riigis.
Tegemist on kaudse maksuga, sest maksukoormus lasub tarbijal, kuid selle tagastamise kohustus tarbijalt ja kogutud maksu esitamine maksuhaldurile kuulub kauba jaemüüjale või müüjale. Keskvalitsuse maksu maksab India valitsus riikidevahelise müügi eest, samas kui riigivalitsus kehtestab intrastilise müügi müügimaksu. Paljud riigid on aga vastu võtnud oma käibemaksuseaduse (VAT Act), mille eest maksustatakse kaubad erinevatel määradel.
On palju kaupu, mis on ikka veel väljaspool müügimaksu, ja seetõttu on nad maksust vabastatud. Indias maksustatakse rohkem luksuskaupadest või kõrge hinnaga toodetest, mille tarbimine ei ole tervisele kasulik ning maksust on vaja vähem.
Käibemaks (käibemaks)
Maks, mida nõutakse kaupa väärtuse lisamise eest iga osapoole poolt, tuntakse käibemaksuna. Teisisõnu, see on kogu toodangumaksu ja sisendkäibemaksu vaheline erinevus. Siinkohal tähendab sisendkäibemaksu sisendkäibemaksu, st registreeritud edasimüüjalt tehtud kohalikke ostusid, samas kui toodangumaks on toodangumaks, st riigisisese müügi maks.
Käibemaks on käibemaksu puhul lühend. Tegemist on mitmetasandilise maksuga, mida tasutakse siis, kui tehing toimub igas tootmis- ja jaotuskohas. See on sihtotstarbeline maks.
Käibemaks on tarbimismaks, sest maksude lõplik koormus kannab lõpptarbija. See on ka kaudse maksu liik, kuna maksukohustuslane on tarbija, samas kui maksumaksja on kauba müüja. Käibemaksuga on kolm varianti: brutotoodanguvariant, tulu variant ja tarbimisharjumused. Tarbimisharjumus on kõige levinum variant maailmas. Käibemaksu arvutamise meetodid on järgmised:
- Lisamismeetod
- Arve meetod
- Lahutamise meetod
Keskse müügimaksu ja käibemaksu peamised erinevused
Järgmised on peamised erinevused keskse müügimaksu ja käibemaksu vahel:
- Müügimaks on müügimaks. Käibemaks on iga tarneahela osapoole, nagu tarnija, tootja, hulgimüüja, turustaja või jaemüüja, tehtud lisandväärtusmaks.
- Müügimaks on üheastmeline maks, kuid käibemaks on mitmeastmeline maks.
- Käibemaksu osas on maksudest kõrvalehoidumise võimalused võrreldes käibemaksuga väga väikesed, kuna maksudest kõrvalehoidumist on lihtne teha.
- Topeltmaksustamine on alati käibemaksu puhul käibemaks, samas kui käibemaks ei ole kaskaadne.
- Müügimaksu arvestatakse koguväärtusega, kuid käibemaksuga maksustatakse ainult kauba lisandväärtust.
- Müügimaksu on lihtne arvutada, samas kui käibemaksu arvutamine nõuab aega ja vaeva.
- Müügimaksu osas kannab maksukoormust tarbija. Teisalt ratsionaliseeritakse maksukoormust.
- Sisendimaksu krediit (ITC) on saadaval käibemaksus, kuid mitte müügimaksus.
- Müügimaksu sissenõudmise õigus on nii keskvalitsuse kui ka riigivalitsuse käes, kuid käibemaksu maksab ainult valitsus.
Järeldus
Indias kehtestati käibemaks esimest korda 1986. aastal kui MODVAT ehk muudetud käibemaks, kuid mõnede puuduste tõttu esitas valitsus 2000. aastal keskse käibemaksu (CENVAT). Haryana sai pioneeriks Käibemaksusüsteemi esmakordselt kõigi riigi osariikide vahel. Seejärel järgisid mõned teised riigid Haryana jälgi ja otsustasid kohaldada käibemaksu. Praegu on käibemaks kohaldatav kõikidele riigi riikidele.
Viimastel aastatel kannab müügimaksu mõningaid vastuolusid, sest sellel puudub läbipaistvus ja topeltmaksustamine, mis on maksudest kõrvalehoidumise põhjus. Seetõttu on müügimaksu asendatud käibemaksuga.
